Действия Федеральной налоговой службы являются законными и преследуют несколько ключевых целей в рамках борьбы с уклонением от налогообложения и незаконным выводом капитала. Яков Якубович, эксперт по социально-экономической политике, помог RuNews24.ru разобраться в этом вопросе.
Основная задача — выявление и пресечение сокрытия доходов, полученных за рубежом, и неуплаты с них налогов в России.
«ФНС сверяет данные, полученные от иностранных юрисдикций, с декларациями российских налогоплательщиков. При обнаружении расхождений (например, наличие счета, о котором не было уведомлено, или поступление средств, не указанных в декларации 3-НДФЛ) инициируются проверки», - рассказал эксперт Якубович.
По словам Якова Якубовича, запросы направляются на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, которая предоставляет налоговым органам право истребовать у налогоплательщиков необходимые документы и пояснения. Кроме того, Россия является участником международного соглашения Common Reporting Standard (CRS), что делает автоматический обмен налоговой информацией с ОАЭ правомерным.
Факторы, приведшие к усилению проверок
К текущей ситуации привело сочетание нескольких факторов, которые сделали активы россиян в ОАЭ «видимыми» для налоговых органов.
1)Автоматический обмен информацией. С 2024 года между Россией и ОАЭ заработал в полном объеме автоматический обмен финансовой информацией в рамках CRS. Финансовые институты ОАЭ передают данные о счетах россиян в местный Минфин, который направляет их в ФНС России. Это касается банковских и брокерских счетов, а также счетов компаний, где россияне являются бенефициарами.
«Будущее введение соглашения об избежании двойного налогообложения. Активность связана с предстоящим вступлением в силу в 2026 году соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и ОАЭ. ФНС готовит почву для его применения, выясняя статус налогоплательщиков и структуру их активов», - пояснил эксперт.
Оспаривание резидентства. ФНС зачастую не доверяет формальному резидентству в ОАЭ. Если у человека сохранились «жизненные интересы» в России (семья, недвижимость, бизнес), налоговая будет пытаться оспорить его иностранное резидентство и доначислить налоги в России.
Последствия для нерезидентов и России
Данная политика имеет двоякие последствия как для налогоплательщиков, так и для государства в целом.
Для нерезидентов и резидентов:
Даже лица, формально утратившие налоговое резидентство РФ, получают запросы. Это создает для них правовую неопределенность и риск дополнительных административных и финансовых последствий (штрафы, доначисление налогов). Плюсом для нерезидентов является лишь то, что их доходы из иностранных источников не облагаются налогом в России.
Плюсы: В долгосрочной перспективе это побуждает налогоплательщиков легализовать свои статусы и активы, что снижает риски более серьезных правовых проблем в будущем.
Для Государства:
Безусловно, прозрачность налогообложения для россиян, размещающих средства в ОАЭ, кардинально повышается. Эпоха «невидимых» активов завершилась.
Государство получает возможность доначислить неуплаченные налоги (НДФЛ в размере 13% или 30%), а также взыскать значительные штрафы и пени.
Одновременно выявляются нарушения валютного законодательства, за которые грозят штрафы в размере 20–40% от суммы незаконной операции.
Яков Якубович дал рекомендации налогоплательщикам:
«Чтобы минимизировать риски, юристы рекомендуют предпринять следующие шаги:
1. Проверить данные в банке: Убедиться, что в профиле иностранного банка указано актуальное налоговое резидентство, а не стоит страна по умолчанию. Предоставить банку сертификат налогового резидентства ОАЭ и документы, подтверждающие центр жизненных интересов (вид на жительство, договор аренды, рабочий контракт).
2. Навести порядок в отчетности: Провести ревизию всех поданных в ФНС уведомлений о наличии зарубежных счетов и контролируемых иностранных компаниях (КИК). При необходимости подать уточняющие документы.
3. Подготовить подтверждения: Иметь на руху документы, подтверждающие законное происхождение средств на счетах в ОАЭ.
4. Исходить из принципа прозрачности: Считать, что ФНС рано или поздно получит все данные по CRS, поэтому заранее легализовать свою позицию — наименее рискованная стратегия».
Таким образом, действия ФНС по запросам информации о зарубежных счетах являются законными и направленными на борьбу с уклонением от уплаты налогов. По мере активного запуска автоматического обмена данными с ОАЭ, налогоплательщикам, включая нерезидентов, необходимо проверить свою отчетность и гарантировать ее соответствие современным требованиям.
Эта новая реальность подразумевает отсутствие финансовой непрозрачности и требует от граждан России переосмысления своих финансовых стратегий в соответствии с принципами полной прозрачности и соблюдения законодательства.