Налоговый консультант Елена Ростова раскрыла ИА RuNews24.ru три основных сценария привлечения самозанятых и дала практические рекомендации, которые помогут избежать самозанятым и предпринимателям типичные ошибки.
Сценарии отношений между предпринимателем и самозанятым
Есть три основных сценария по развитию отношений между предпринимателем и самозанятым. Каждый из них имеет определенные преимущества, недостатки и риски.
Разовые услуги
Самым безопасным вариантом сотрудничества является ситуация, когда предприниматель привлекает самозанятого не по своему виду деятельности.
«Приведу в пример ситуацию, когда салон красоты вызывает сантехника, являющимся самозанятым, починить кран. Предприниматель оплачивает услугу, самозанятый выдает чек – никаких рисков», - отметила собеседница издания.
Советы предпринимателям: работайте с самозанятыми для закрытия разовых и бытовых задач, обязательно сохраняйте чеки и фиксируйте факт оказания услуг в актах выполненных работ.
Советы самозанятым: пробивайте чек сразу после оказания услуги, указывайте конкретный вид выполненной работы и сохраняйте переписку с заказчиком.
Подмена трудовых отношений
Когда самозанятый привлекается предпринимателями не на разовую задачу, а в качестве замены штатного сотрудника – начинаются проблемы.
«В продолжение примера – салон берет маникюрщицу на НПД, вместо того, чтобы нанять специалиста в штат. Это выглядит как экономия на зарплатных налогах, но в этом почти всегда прослеживаются признаки трудовых отношений», - добавила эксперт.
Советы предпринимателям: не принимайте самозанятых на работу по графику. Если это проектная и гибкая работа – документально фиксируйте характер услуг. Избегайте регулярных одинаковых выплат, которые могут быть расценены как заработная плата штатного сотрудника.
Советы самозанятым: если работа напоминает трудоустройство, то есть риск последующих налоговых доначислений. Храните факт подтверждения выполнения конкретных услуг, а не трудовых функций.
Проектная работа
Самая сложная, но при этом законная модель, которая требует аккуратности – работа специалистов над конкретным проектом, например, в IT, маркетинге, консалтинге и прочих сервисных нишах.
Популярная практика, когда предприниматели собирают команду из самозанятых под конкретные задачи на конкретном проекте. При таком развитии отношений, работа оплачивается этапами, а исполнители параллельно работают с другими заказчиками. Это и является классической сферой применения НПД.
«Здесь стоит сказать, что на конец 2025 года есть реальная судебная практика, когда даже такой формат сотрудничества все чаще трактуется налоговой инспекцией как трудовые отношения. В случае переквалификации договора самозанятому придется заплатить 13% НДФЛ, а предпринимателю – 30% страховых взносов. И все это – за последние три года», - отметила Ростова.
Советы предпринимателям: при заключении договоров в самозанятым обязательно фиксируйте этапы, техническое задание, сроки и оплату и по результату. Сохраняйте переписку о задачах, сроках и промежуточных результатах, чтобы была возможность подтвердить что работа проектная и ограничена по времени.
Советы самозанятым: пробивайте чеки сразу после выполнения работ, храните договоры, ТЗ и результаты работ. Избегайте ситуаций, когда один заказчик – единственный источник дохода.
Четыре аспекта, по которым налоговая анализирует отношения между предпринимателем и самозанятым
Предупрежден, значит вооружен. Редфлаги между работой предпринимателя и самозанятого обычно лежат на поверхности. Так, тревожными сигналами для налогового инспектора могут послужить:
- частота и регулярность переводов на карту самозанятого;
- активность самозанятого в «Мой налог», в том числе частота выбивания чеков и наличие других заказчиков;
- несоответствие договора фактической работе;
- отсутствие документального подтверждения проектности сотрудничества.
«Если предприниматель не уверен в том, что работа с самозанятым выстроена корректно – лучше обратиться за квалифицированной помощью налогового консультанта. Чаще всего ошибки встречаются именно в документах: не прописаны этапы работы, конкретные технические задания, сроки выполнения и результаты», - подчеркнула спикер.
Работа со специалистами на НПД – удобный и выгодный инструмент, но только при грамотно организованном процессе.
«Самозанятым важно защищать свой статус не меньше, чем предпринимателям. Корректная документация и прозрачное ведение деятельности – единственно верное решение для всех», - заключила эксперт.
Правильно составленная документация и понимание принципов налоговой проверки позволят сотрудничать без страха доначислений, с сохранением режима и финансовой выгоды.