В комментарии RuNews24.ru партнер ЮК «Соничев, Казусь и партнеры» Александр Казусь объяснил, что субсидиарная ответственность — это форма гражданско-правовой ответственности, которая носит прежде всего материальный характер. Лицо, которое привлекается к субсидиарной ответственности не всегда привлекается к уголовной ответственности. В случае привлечения контролирующего лица к уголовной ответственности срабатывает обратный принцип – лицо, в отношении которого возбуждено уголовное дело и вынесен обвинительный приговор, всегда может быть привлечено к субсидиарной ответственности.
«Субсидиарная ответственность предполагает наличие непосредственной вины контролирующих лиц в доведении компании до банкротства и связанные с этимпротивоправные действия. Законом о банкротстве установлены основания для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Они включают в себя причинение существенного вреда имущественным правам кредиторов при совершении сделок, непередачу документов и информации по компании-должнику временному или конкурсному управляющему в процедуре банкротства, искажение финансово-хозяйственной документации в отношении должника, наличие вступивших в законную силу решений о привлечении должника или контролирующих лиц к уголовной или административной ответственности за совершение налоговых правонарушений, если размер налоговых доначислений в ходы налоговой проверки составил более 50% от общего размера требований кредиторов в составе третье очереди», — рассказал эксперт.
Он также пояснил, что к уголовной ответственности контролирующие лица могут привлекаться как по специальным уголовным составам по ст. 195-197 УК РФ (сокрытие, отчуждение, уничтожение имущества должника, фальсификация бухгалтерских документов, преднамеренное и фиктивное банкротство), так и по общей мошеннической статье 159 УК РФ. Основное отличие общих и специальных составов заключается в том, что уголовные дела по статье 159 УК РФ могут возбуждаться в любой момент до процедуры банкротства и такие дела возбуждаются по инициативе кредиторов компании, а специальные составы предполагают их возбуждение уже в ходе процедуры банкротства должника.
По словам юриста, уголовные дела в отношении контролирующих лиц возбуждаются по специальным составам по заявлению арбитражного управляющего, который выявляет в ходе финансового анализа должника признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, факты хищения, сокрытия и уничтожения имущества должника.
«Необходимо также понимать разницу между преднамеренным и фиктивным банкротством. Преднамеренное банкротство предполагает комплекс действий, заведомо направленных на неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в крупном размере. Крупным размером признается сумма 3,5 млн рублей, особо крупным – 13,5 млн рулей. В свою очередь, фиктивное банкротство предполагает заведомо ложное объявление о банкротстве должника при причинении крупного ущерба кредиторам».