УСН, НПД, вклады и сверхприбыль: как платить налоги в 2024 году

Куда платить налоги в 2024 году — единый налоговый счет для физлиц, организаций и ИП

Единый налоговый счет (ЕНС) ввели в январе 2023 года, а с января 2024-го перечислять основную часть налогов с помощью единого налогового платежа (ЕНП) обязаны абсолютно все налогоплательщики. Это касается налогов физлиц, индивидуальных предпринимателей, компаний и плательщиков налога на профессиональный доход.

Единый налоговый счет — это общая сумма всех сборов, учтенная налоговыми органами и отраженная на личном счете гражданина или организации. В указанном счете не отражаются детали начислений.

Таким образом, на вопрос, как платить налоги с января 2024 года, правильный ответ — при помощи единого платежа, пополняя единый налоговый счет.

Большая часть обязательных сборов указана именно в этом счете, который можно оплатить единым платежом. Также допускается внести на свой счет большую сумму, и налоговая будет удерживать с него сборы по мере наступления срока платежа.

Например, для граждан это касается:

• Налогов на недвижимость;
  

• Транспортного налога;
  

• Налога на вклады и доходы (помимо заработной платы, 13% от которой перечисляет работодатель).
  
  

Имеющие накопительные счета в банках граждане интересуются, как платить налог на вклады в 2024 году. В системе налогообложения ничего не изменилось. Меняется только сумма лимита вкладов, свыше которой необходимо оплачивать налог.

Также истек срок действия указа президента РФ, согласно которому налог с прибыли от вкладов в 2021 и 2022 годах не взимался. Если в 2023 году можно было не оплачивать этот взнос за вклады, сделанные годом ранее, то в текущем гражданам придется внести деньги.

Срок внесения налога по вкладам за 2023-й — 1 декабря 2024 года.

Налоговая база в данном случае — сумма прибыли (процентов) свыше установленного лимита.

Лимит ЦБ РФ высчитывает по схеме:

1 млн рублей x максимальное значение ключевой ставки в 2023 году.

В прошлом году максимальная ключевая ставка составляла 16%. Умножаем 1 млн рублей на 16% - получается сумма 160 тысяч рублей.

Это значит, что прибыль по вкладам до 160 тысяч не будет облагаться налогом. С оставшейся суммы придется внести 13% через ЕНС.

У предпринимателей и организаций свой список платежей и обязательных сборов. Через ЕНП можно перечислить:

• НДС;
  

• Акцизы, торговые сборы;
  

• НДФЛ;
  

• Налог на прибыль, НДПИ;
  

• Страховые взносы;
  

• УСН, АУСН, ЕСХН.
  
  

Как платить налоги с 1 января 2024-го самозанятым и ИП, рассмотрим ниже.

Как платить налоги ИП в 2024 году

Платежи индивидуальных предпринимателей в бюджет включают непосредственно налоги, сборы и обязательные взносы. С введением в систему единого налогового счета процедура упростилась, так как все они оплачиваются при помощи ЕНП — единого налогового платежа.

Деньги со счета удерживают согласно отчетности предпринимателя. В случае, если ИП не ознакомил государственную налоговую службу с отчетностью до 25 числа текущего месяца, налоговая начнет начислять пени, так как не сможет исчислить сумму сборов. Итак, как платить налоги в 2024 году?

По ряду платежей ИП не должен предоставлять уведомлений:

1. Фиксированные страховые взносы (на ОМС и пенсионное страхование) за себя. В 2024 году сумма составляет 49 500 рублей. Оплачивать ее допустимо как в течение года частями, так и единой платежкой не позднее последнего дня года.
   

2. Дополнительные страховые взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей. Этот платеж составляет 1% от суммы, оплате подлежит до 1 июля года, следующего за текущим. Налоговая исчисляет сумму, исходя из годовой отчетности ИП.
   
   

Существует максимальная сумма дополнительных страховых взносов в год, которые ИП платит за себя. В 2024 году она составляет 277 571 рубль.

Как платить налоги ИП за сотрудников в 2024 году

Предприниматели, которые являются также работодателями, должны каждый год делать страховые взносы за работников. Это не касается ИП на УСН и НПД.

Платежи рассчитываются от зарплаты и составляют:

• 30% - взнос по единому тарифу, его платят в налоговую не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
  

• От 0,2 до 8,5% - взносы за травматизм (страхование от несчастного случая на производстве). Этот платеж отправляют в Социальный фонд России до 15 числа каждого месяца за предыдущий.
  
  

Что касается уплаты НДФЛ за наемных работников, то с 2024 года ИП должны подавать уведомление до 25 числа текущего месяца за период с 1 по 22 число, а вносить налог - до 28 числа того же месяца.

Предприниматели, которые являются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), а также ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), фиксированные платежи не вносят.

Когда ИП платить налог по УСН в 2024 году

Бизнесмен, выбравший упрощенную систему налогообложения, может уплачивать в бюджет:

•  6% от доходов;
  

• 15% от доходов за минусом расходов.
  
  

Это общие ставки, но в регионах могут устанавливаться собственные ставки налогов для ИП на УСН, в зависимости от рода деятельности.

Платежи в 2024 году вносят также с помощью единого налогового счета. При этом, ИП на УСН должен каждый год подавать декларацию о доходах, а в трех первых кварталах — сдавать уведомление, чтобы налоговая могла списать очередной платеж с ЕНС.

Сроки оплаты налогов на УСН:

• До 28 апреля необходимо внести аванс за первые три месяца;
  

• До 28 июля — платеж за полугодие;
  

• До 28 октября — платеж за девять месяцев;
  

• До 28 апреля следующего года вносят налог за год.
  
  

Как и куда платить налоги в 2024 году ИП на упрощенке, понятно. Но в России действует еще один налоговый режим.

Налог самозанятого 2024 — сколько платить

Физлица, ставшие плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятые) также обязаны вносить платежи регулярно. Это касается тех граждан, которые совмещают самозанятость с основной работой по трудовому договору, и тех, для кого она является единственным источником дохода.

Это самая простая система налогообложения, поэтому несложно подсчитать, какой налог платят самозанятые в 2024 году.

• 4% с суммы дохода, если плата получена от гражданина-физлица;
  

• 6%, если плата поступила от организации.
  
  

Для удобного учета плательщикам НПД рекомендовано пользоваться приложением «Мой налог». Согласно разъяснениям налоговой, в приложении следует вводить именно суммы дохода, а не прибыли. Это те суммы, которые самозанятый получил от заказчика, без учета расходов.

Плательщики НПД делают взносы в налоговую ежемесячно до 25 числа. Если доход в прошлом месяце был, но самозанятый не внес нужную сумму на свой налоговый счет, то с 28 числа налоговая начинает начислять пени за просрочку платежа.

Если вы только что оформили самозанятость, то первое время к вам будут применяться пониженные ставки — 3% и 4% для физлиц и юрлиц соответственно. Это происходит за счет налогового вычета в размере 10 тысяч рублей, который предоставляется каждому плательщику НПД.

Недостатком системы НПД является отсутствие стажа, так как плательщик не обязан делать страховые взносы. Но имеет на это право. С тем, сколько самозанятый платит налог в 2024 году, разобрались. А сколько необходимо внести на обязательное пенсионное страхование, чтобы работа была учтена при расчете будущей пенсии?

Добровольные страховые взносы на ОПС позволяют получить нужный стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты. Достаточно заключить отдельное соглашение с СФР. Сумма в 2024 году равняется 49 500 рублей. Ее можно внести на ЕНС единым платежом либо удобными суммами в течение года. Основное требование — необходимо успеть заплатить полностью до 31 декабря текущего года.

Кто обязан платить налог на сверхприбыль в 2024 году

С 1 января 2024 года был введен налог на сверхприбыль, который необходимо будет внести единожды. Ставка является единой и составляет 10%.

Кто платит налог на сверхприбыль 2024?

1. Компании РФ и иностранные юрлица, признанные налоговыми резидентами РФ;
   

2. Иностранные юрлица, имеющие в России постоянные представительства;
   

3. Организации, которые в 2022 году являлись ответственными участниками КГН.
   
   

Вышеуказанные организации должны исчислить налог и подать декларацию до 25 января 2024 года, а до 28 января оплатить его.

Налоговая база определена, как превышение среднего арифметического от прибыли за 2021-2022 годы над показателем за 2018-2019 годы.

В целом, чтобы не ошибиться с тем, как платить налоги в 2024-ом, стоит обратиться в налоговую и получить консультацию при наличии сомнений.

 

Автор: Светлана Северянина