В 2026 году для многих предпринимателей на упрощенке слово «НДС» уже перестало быть чем-то нереальным, чем-то, что касается только совсем больших компаний на общей системе налогообложения. Как пояснила в комментарии RuNews24.ru основатель проекта «Эльза считает», бухгалтер, эксперт по налоговому сопровождению бизнеса Эльза Перепелкина, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, то уже с 1 января 2026 предприниматель становится «НДСником» — у него возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС.
«И вот тут возникает первый вопрос – а какую же ставку выбрать? 5/7%, или сразу 22%? При этом важно отметить – выбирать между 5% и 7% просто потому, что «мне больше нравится» не получится. Ставка 5% применятся при доходе от 20 млн рублей, но не более 272,5 млн рублей, а вот уже ставка 7% применяется при доходе от 272,5 млн рублей, но не более 490,5 млн рублей. То есть, с большой долей вероятности, если вы только столкнулись с НДС на УСН, речь первоначально будет идти о ставке именно 5%, если предприниматель самостоятельно не выберет общую ставку 22%».
Для новых плательщиков НДС на УСН предусмотрены специальные налоговые ставки – 5% и 7%. Их главное отличие от классической, общей ставки 22% не только в размере налога, но и в возможности принимать к вычету входной НДС. По словам эксперта, при выборе общей ставки такая возможность есть, а вот на специальных ставках принять к вычету можно только, так называемый, технический НДС (с авансов). Поэтому мерить налог «5% ниже, чем 22%, значит выгоднее» - не совсем, верно. Выбрать ставку налога нужно с учетом структуры бизнеса: сколько у бизнеса документально подтвержденных расходов, а сколько из них с НДС? И, конечно, а кто основной костяк клиентов у предпринимателя? На сколько им важен НДС? И на сколько НДС повысит привлекательность бизнеса в глазах потенциальных клиентов? Например, если бизнес регулярно закупает товары для бизнеса с НДС, то выбор обще ставки выглядит привлекательно.
После того, как окончательное решение по выбору ставки принято возникает следующий, не менее важный, вопрос – а с ценами то что? Кажется, что все просто – если раньше товар или услуга стоили, условно, 100 000 рублей, то теперь просто прибавляем сверху НДС, и выставляем счет клиенту на 105 000 рублей. Но это не совсем так, а вернее – все зависит от того, какая формулировка в договоре. Если договор позволяет увеличить цену на сумму НДС – это одна ситуация, а вот если цена зафиксирована, и покупатель против ее изменения, налог может фактически уменьшить прибыль предпринимателя. ФНС дает разъяснения по порядкам расчета НДС по длящимся договорам, даже если стороны не договорились менять цену.
«Именно поэтому, предпринимателям на УСН, которые стали или вот-вот станут плательщиками НДС, я бы рекомендовала пересмотреть не только налоговый учет, но и вашу маржинальность со сделок, цены для новых клиентов, и, конечно же, ваши договоры на предмет: формулировки цены и НДС, расчеты по авансам».
Особое внимание, как отмечает эксперт, стоит уделить договорам, которые вы подписывали до того, как у вас появилось обязательство по уплате НДС. Здесь может получиться ситуация, когда обязанность по уплате НДС у вас уже возникла, а вот возможности переложить его на покупателя нет в вашем договоре не предусмотрено.
И еще важный момент при выборе ставки НДС, который предприниматели часто упускают – для впервые перешедших на специальные налоговые ставки (5 и 7%) в 2026 году предусмотрена возможность отказаться от них в течение четырех последовательных кварталов и перейти на общую ставку 22% с вычетами. Так что выбор ставки – это не решение, которое можно бесконечно менять, потому что «я передумал».
«Именно поэтому, я рекомендую предпринимателю, прежде чем принять окончательное решение по ставке налога, проверить все свои платежи, а не просто думать, какая ставка звучит красивее. Сначала нужно еще раз проверить свою бизнес-модель, своих поставщиков и клиентов, и только после этого принимать решение. Потому что НДС на УСН – это не только верно оформленная декларация, это еще и история про деньги вашего бизнеса – сколько платит ваш клиент, сколько зарабатываете вы, и не окажется ли так, что из-за не верно составленного договора текущая цена уже не приносит вашему бизнесу прибыль, на которую вы рассчитывали».