В комментарии RuNews24.ru эксперт по социально-экономической политике Яков Якубович напомнил, что с 1 января 2026 года российский малый бизнес вступил в новую налоговую реальность. Повышение ставки налога на добавленную стоимость с 20 до 22%, поэтапное снижение порога для уплаты этого налога и усиление контроля за самозанятыми кардинально меняют условия ведения предпринимательской деятельности. Ранее уже говорилось, что отмена универсальных льгот по страховым взносам, введенных в пандемийном 2020 году, больнее всего ударит по сферам торговли и услуг. Теперь же к этому добавилась реформа НДС.
Как отмечает эксперт, согласно новым правилам, порог годовой выручки для освобождения от НДС в 2026 году составил 20 миллионов рублей, с 2027 года он снизится до 15 миллионов, а с 2028-го — до 10 миллионов. Те малые предприятия, которые превысили этот лимит, обязаны не только платить налог по повышенной ставке, но и вести сложную отчетность. Кроме того, с 1 января отменена универсальная льгота по страховым взносам. Теперь только компании из приоритетных отраслей — сельское хозяйство, IT, обрабатывающие производства, образование и туризм — могут платить взносы по пониженному тарифу при условии, что доля их профильного дохода превышает 70%. В итоге налоговая нагрузка для малого бизнеса из сферы торговли и услуг может достигать 8–9% от выручки, что критично для предприятий с рентабельностью 5–10%.
По словам эксперта, первый тревожный звонок уже прозвучал: по данным опросов, малый бизнес фиксирует падение спроса и рентабельности. При такой налоговой нагрузке бизнес стоит перед жестким выбором: повышать цены, урезать издержки или уходить в теневой сектор. Сокращение персонала особенно опасно на фоне общего тренда рынка труда, который переходит к выборочному удержанию сотрудников, — уволенным будет крайне сложно найти новое место.
«Однако государство, осознав масштаб проблемы, пытается смягчить удар. Введен переходный период: до 1 апреля 2026 года малый бизнес может выбрать оптимальный налоговый режим без штрафов. С 1 апреля по 31 декабря 2026 года предприятия общепита, впервые ставшие плательщиками НДС, освобождены от его уплаты. Также анонсировано упрощение отчетности: с 2026 года форму 6-НДФЛ можно будет сдавать раз в год вместо ежеквартальной, а впервые столкнувшихся с НДС не будут штрафовать за неподачу первой декларации».
Для самозанятых основная ставка налога на профессиональный доход сохранилась: 4% при работе с физическими лицами и 6 процентов — с юридическими. Однако Федеральная налоговая служба с 2026 года начала активно применять автоматизированные системы, которые вычисляют подмену трудовых отношений по более чем 20 параметрам. В случае переквалификации самозанятого в наемного работника предпринимателю грозит доначисление налога на доходы физических лиц по ставке 13% и взносов 30% за весь период. При этом у самозанятых появилось право добровольно застраховаться в Социальном фонде, чтобы получать больничные.
По словам Якова Якубовича, предпринимателям стоит учесть несколько рекомендаций. Необходимо проверить порог доходов: если годовая выручка приближается к 20 миллионам рублей, заранее проконсультироваться с бухгалтером — возможно, стоит оптимизировать налогооблагаемую базу. Следует использовать переходный период до 1 апреля 2026 года для выбора оптимального налогового режима без санкций. Предприятиям общепита полезно воспользоваться освобождением от НДС с апреля по декабрь. Самозанятым важно тщательно документировать каждую сделку и избегать признаков подмены трудовых отношений, таких как регулярные платежи от одного юридического лица или выполнение функций штатного сотрудника. Стоит инвестировать в автоматизацию учета, поскольку ручное управление налогами в 2026 году чревато ошибками и штрафами. И наконец, если бизнес можно переориентировать на льготные отрасли — IT, образование, обрабатывающие производства или туризм, — это даст доступ к пониженным страховым взносам.
Налоговая реформа 2026 года стала серьезным испытанием для малого бизнеса и самозанятых, но своевременная адаптация и использование предоставленных послаблений помогут пройти этот период с наименьшими потерями.