Президент России Владимир Путин подписал закон, который, среди прочего, предусматривает повышение налога на прибыль компаний с 20% до 25% начиная с 2025 года. Официальный текст документа опубликован на официальном портале правовых актов.
Данный закон вносит коррективы в Налоговый кодекс с целью модернизации системы налогообложения в Российской Федерации. В частности, с 2025 года федеральная составляющая налога на прибыль увеличивается с 3% до 8%, в то время как региональная составляющая остается неизменной на уровне 17%. К 2031 году региональная ставка возрастет до 18%, что будет сопровождаться снижением федеральной части до 7%. Законодательство сохраняет так называемую "дедушкину оговорку", защизающую инвесторов от изменений в налоговом законодательстве.
Параллельно с этим, вводится федеральный инвестиционный вычет, позволяющий уменьшить налогооблагаемую базу на сумму капитальных затрат, связанных с инвестиционными проектами, условия которых будут установлены правительством. Правительство также определит категории лиц, имеющих право на данный вычет, а также условия и процедуры его применения. Некоторые категории организаций, включая иностранные компании-резиденты, участники соглашений о защите и поощрении инвестиций, финансовые учреждения и производители алкогольной продукции, не смогут воспользоваться этим вычетом.
Кроме того, законом предусмотрено увеличение с 1,5 до 2 повышающего коэффициента для расходов на НИОКР. Для российских IT-компаний в период с 2025 по 2030 годы устанавливается федеральная часть налога на прибыль в размере 5%. Этот коэффициент также будет применяться к расходам на лицензии для российских программ, что позволит уменьшить налоговую нагрузку на компании. Регионы получают право устанавливать сниженные ставки налога на прибыль для малых технологических предприятий.
Для налогоплательщиков, добровольно отказавшихся от использования схем дробления бизнеса в период с 2025 по 2026 годы, предусмотрена амнистия по налогам, пеням и штрафам, начисленным за период с 2022 по 2024 годы. Также снижается единый тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства в обрабатывающих отраслях с 15% до 7,6%. Аналогичное снижение тарифа до 7,6% предусмотрено для централизованных религиозных организаций и их структурных подразделений.
В дополнение к этому, повышаются лимиты для применения упрощенной системы налогообложения: по доходам до 450 миллионов рублей и по основным средствам до 200 миллионов рублей, с одновременным введением обязательства по уплате НДС при превышении дохода в 60 миллионов рублей. Налогоплательщики с доходом до 60 миллионов рублей освобождаются от НДС автоматически, без необходимости направления соответствующего уведомления в налоговые органы.
Законом также предусмотрено увеличение ставок налога на игорный бизнес для процессинговых центров интерактивных ставок букмекерских контор до 9,5-10 миллионов рублей за центр, вместо предыдущих 2,5-3 миллионов рублей. В случаях, когда региональным законодательством не установлена конкретная ставка, налогообложение будет проводиться по ставке 9,5 миллиона рублей за центр.
Закон, включающий и другие изменения, вступает в силу с момента официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены специальные сроки вступления в силу.