Отчёт показывает устойчивую прибыль, а расплатиться по счетам нечем — и это не ошибка бухгалтера, а закономерность учёта. Почему успешный на бумаге бизнес может оказаться на грани выживания?
«Знакомая ситуация: вы смотрите в отчёт о прибылях и убытках, видите красивые цифры чистой прибыли, но на расчётном счёте пусто. Или нечем платить зарплаты. Это вызывает стресс, хотя проблема не в ошибках, а в природе учёта. В сегодняшней ситуации это особенно опасно, так как стоимость кредитов высока», — пояснила в комментарии RuNews24.ru экономист, независимый эксперт по корпоративным финансам и налогам Екатерина Маркова.
Прибыль и деньги — разные вселенные. Прибыль считается по методу начисления (когда акт подписан, товар отгружен), а деньги — по кассовому методу (когда средства фактически ушли или поступили). Эксперт разобрала шесть причин, почему прибыльный бизнес остаётся без наличных.
Отсрочки платежей
Вы оказали услугу, подписали акт, признали выручку. Прибыль выросла. Но клиент платит с отсрочкой 30–60 дней. Для отчёта продажа состоялась, для кошелька деньги ещё в пути.
Товарные запасы
Чтобы обеспечить продажи, вы закупили партию. Деньги ушли сразу, но в расходы себестоимость попадёт только в момент продажи. Пока товар на складе, он «съел» денежный поток.
Капитальные затраты
Вы купили станок или обновили IT. Это крупный отток денег. Однако в учёте стоимость основного средства списывается через амортизацию. Деньги ушли сегодня, а на прибыль повлияют через годы.
Погашение тела кредита
Платёж делится на проценты и основной долг. Проценты уменьшают прибыль, а погашение тела долга — просто движение денег. Оно не снижает операционную прибыль, но уменьшает остаток на счетах.
Изъятие средств собственником
Часть прибыли «омертвлена» в дебиторке или на складе. Если выплатить всё, бизнесу нечем платить по счетам.
Сверхбыстрый рост
Резкий рост продаж может убить бизнес. Чтобы отгрузить больше, нужно заранее закупить сырьё и дать клиентам отсрочку. Это требует денег сегодня, а выручка придёт завтра.
«Прибыль — показатель эффективности. Деньги — показатель выживания. Чтобы их синхронизировать, внедрите четыре инструмента. Разделяйте фактические отчёты: ведите отчёт о прибылях и убытках (понимаете, зарабатываете ли вы) и отчёт о движении денежных средств (видите, куда уходят наличные). Внедрите финансовое планирование: бюджеты доходов и расходов на год (план по факту отгрузок) и движения денежных средств (план реальных поступлений и выплат с учётом отсрочек и сезонности). Дополните их платёжным календарём на 2–4 недели с точностью до дня. Управляйте циклом оборотного капитала: сокращайте срок оборачиваемости дебиторки и запасов, используйте отсрочку от поставщиков. Выплачивайте дивиденды правильно: направляйте на них не всю чистую прибыль, а только свободный денежный поток. Сначала обеспечьте подушку и закройте разрывы. Управленческий учёт — это здравый смысл, переведённый на язык цифр. Начните с платёжного календаря и бюджетов, и вы перестанете гадать, куда ушли деньги».