С 2026 года порог годовой выручки для освобождения от НДС составляет 20 млн рублей, но уже через два года он снизится до 10 млн. Те, кто превысит лимит, обязаны платить налог по повышенной ставке и вести сложную отчётность. Однако государство ввело переходный период и ряд послаблений — для общепита, по упрощённой отчётности и первым декларациям. Как воспользоваться этими мерами и не допустить ошибок, за которые следит автоматизированная система ФНС?
В комментарии RuNews24.ru эксперт по социально-экономической политике Яков Якубович напомнил, что с 1 января 2026 года российский малый бизнес вступил в новую налоговую реальность. Повышение ставки налога на добавленную стоимость с 20 до 22%, поэтапное снижение порога для уплаты этого налога и усиление контроля за самозанятыми кардинально меняют условия ведения предпринимательской деятельности. Ранее уже говорилось, что отмена универсальных льгот по страховым взносам, введенных в пандемийном 2020 году, больнее всего ударит по сферам торговли и услуг. Теперь же к этому добавилась реформа НДС.
Как отмечает эксперт, согласно новым правилам, порог годовой выручки для освобождения от НДС в 2026 году составил 20 миллионов рублей, с 2027 года он снизится до 15 миллионов, а с 2028-го — до 10 миллионов. Те малые предприятия, которые превысили этот лимит, обязаны не только платить налог по повышенной ставке, но и вести сложную отчетность. Кроме того, с 1 января отменена универсальная льгота по страховым взносам. Теперь только компании из приоритетных отраслей — сельское хозяйство, IT, обрабатывающие производства, образование и туризм — могут платить взносы по пониженному тарифу при условии, что доля их профильного дохода превышает 70%. В итоге налоговая нагрузка для малого бизнеса из сферы торговли и услуг может достигать 8–9% от выручки, что критично для предприятий с рентабельностью 5–10%.
По словам эксперта, первый тревожный звонок уже прозвучал: по данным опросов, малый бизнес фиксирует падение спроса и рентабельности. При такой налоговой нагрузке бизнес стоит перед жестким выбором: повышать цены, урезать издержки или уходить в теневой сектор. Сокращение персонала особенно опасно на фоне общего тренда рынка труда, который переходит к выборочному удержанию сотрудников, — уволенным будет крайне сложно найти новое место.
«Однако государство, осознав масштаб проблемы, пытается смягчить удар. Введен переходный период: до 1 апреля 2026 года малый бизнес может выбрать оптимальный налоговый режим без штрафов. С 1 апреля по 31 декабря 2026 года предприятия общепита, впервые ставшие плательщиками НДС, освобождены от его уплаты. Также анонсировано упрощение отчетности: с 2026 года форму 6-НДФЛ можно будет сдавать раз в год вместо ежеквартальной, а впервые столкнувшихся с НДС не будут штрафовать за неподачу первой декларации».
Для самозанятых основная ставка налога на профессиональный доход сохранилась: 4% при работе с физическими лицами и 6 процентов — с юридическими. Однако Федеральная налоговая служба с 2026 года начала активно применять автоматизированные системы, которые вычисляют подмену трудовых отношений по более чем 20 параметрам. В случае переквалификации самозанятого в наемного работника предпринимателю грозит доначисление налога на доходы физических лиц по ставке 13% и взносов 30% за весь период. При этом у самозанятых появилось право добровольно застраховаться в Социальном фонде, чтобы получать больничные.
По словам Якова Якубовича, предпринимателям стоит учесть несколько рекомендаций. Необходимо проверить порог доходов: если годовая выручка приближается к 20 миллионам рублей, заранее проконсультироваться с бухгалтером — возможно, стоит оптимизировать налогооблагаемую базу. Следует использовать переходный период до 1 апреля 2026 года для выбора оптимального налогового режима без санкций. Предприятиям общепита полезно воспользоваться освобождением от НДС с апреля по декабрь. Самозанятым важно тщательно документировать каждую сделку и избегать признаков подмены трудовых отношений, таких как регулярные платежи от одного юридического лица или выполнение функций штатного сотрудника. Стоит инвестировать в автоматизацию учета, поскольку ручное управление налогами в 2026 году чревато ошибками и штрафами. И наконец, если бизнес можно переориентировать на льготные отрасли — IT, образование, обрабатывающие производства или туризм, — это даст доступ к пониженным страховым взносам.
Налоговая реформа 2026 года стала серьезным испытанием для малого бизнеса и самозанятых, но своевременная адаптация и использование предоставленных послаблений помогут пройти этот период с наименьшими потерями.