Депутаты решили судьбу миллионов предпринимателей. Против был только один человек. Пока одни предприниматели лихорадочно пересчитывают налоги, другие уже просчитывают варианты. Налоговая реформа, о которой все говорили, стала реальностью. Буквально сегодня Госдума приняла закон в третьем, окончательном чтении. Какие изменения внесены в Налоговый кодекс этим законом? Давайте разберемся по порядку.
«Мы столкнемся со стеной. На самокате. Без шлема. На скорости 100 километров в час», — так эмоционально охарактеризовал ситуацию один из челябинских бизнесменов, комментируя грядущие изменения.
Двадцатого ноября депутаты Госдумы в третьем чтении приняли масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс. Голосование прошло практически единогласно — против высказался лишь один человек. Теперь документ отправится в Совет Федерации, а затем на подпись президенту.
Если все пройдет по плану, а это почти наверняка, с первого января следующего года жизнь российских предпринимателей изменится кардинально. У бизнеса остается чуть больше месяца, чтобы подготовиться к новой реальности.
Самое громкое изменение — повышение НДС с привычных двадцати до двадцати двух процентов. Казалось бы, всего два процента. Но эксперты предупреждают: это приведет к росту цен практически на все товары и услуги. Ведь НДС — это косвенный налог, который бизнес закладывает в стоимость продукции и перекладывает на плечи покупателей.
«Басни о том, что социально значимые продукты не пойдут вверх в цене — чушь. Потому что пойдут вверх цены на технику, удобрения, упаковку, логистику и так далее», — не скрывает эмоций один из экспертов.
Льготная ставка в десять процентов останется только для самого необходимого: продуктов питания, лекарств, детских товаров и книг. Правда, молокосодержащие продукты с заменителями молочного жира из льготного списка уже убрали. Так что даже здесь не обошлось без сюрпризов.
Депутаты Госдумы в этот раз были удивительно единодушны
Налоговые изменения коснутся и тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения — той самой «упрощенке», которая позволяла малому бизнесу не возиться с НДС и платить один простой налог.
Раньше платить НДС должны были только те «упрощенцы», чья выручка превышала шестьдесят миллионов рублей в год. Теперь же порог будут опускать постепенно. Уже в следующем году он составит всего двадцать миллионов. Это меньше двух миллионов в месяц. Через год — пятнадцать миллионов. А к две тысячи двадцать восьмому году планка опустится до десяти миллионов рублей годового оборота.
Что это значит на практике? Если в текущем году ваша выручка превысит двадцать миллионов, с января придется работать с НДС. А это совершенно другой уровень бухгалтерии, другие требования к документообороту, другие головные боли.
По оценкам экспертов, под эти новые правила попадут до девяноста процентов малых предприятий. Фактически, настоящая упрощенка останется только для самых маленьких.
Не легче придется и тем, кто работает на патентной системе налогообложения. Здесь та же история: лимиты доходов будут снижать по тому же графику — двадцать миллионов в следующем году, пятнадцать через год, десять в две тысячи двадцать восьмом.
Важный нюанс: если по итогам текущего года ваш доход превысит двадцать миллионов рублей, купить патент на следующий год вы уже не сможете. Эксперты рекомендуют не покупать патент сразу на год, ведь если превысите лимит, пересчитывать придется с начала его действия.
Хорошая новость в том, что первоначальные планы были еще жестче. В первой версии законопроекта вообще хотели отменить патент для грузоперевозок и розничной торговли. После волны возмущения от бизнеса эти пункты убрали. Но радоваться рано.
«Изменение системы налогообложения стало важным этапом трансформации для малого розничного бизнеса. Сегодня многие предприниматели вынуждены пересматривать свои бизнес-модели — временно приостанавливать деятельность, чтобы уложиться в лимиты выручки, искать новые форматы или сдавать помещения в аренду», — делится наблюдениями представитель сети Metro.
Власти решили внести изменения и в отчисления страховых взносов. Помните пониженные ставки, которые ввели во время пандемии для малого и среднего бизнеса? Их планируют отменить для большинства отраслей.
Если раньше многие компании платили пониженные взносы сверх полутора минимальных размеров оплаты труда, теперь придется возвращаться к полной ставке в тридцать процентов. Это еще несколько сотен миллиардов рублей дополнительной нагрузки на бизнес.
Более того, появилась совершенно новая обязанность. Со следующего года организации будут обязаны платить страховые взносы за руководителя, даже если он официально не получает зарплату. Даже за «спящие» компании с директором без дохода придется платить взносы с минимального размера оплаты труда.
Минимальный размер оплаты труда в следующем году составит двадцать семь тысяч девяносто три рубля. Значит, ежемесячно нужно будет платить более восьми тысяч рублей взносов за директора. А для индивидуальных предпринимателей фиксированный взнос «за себя» вырастет до пятидесяти семи тысяч трехсот девяноста рублей в год.
Реакция бизнеса на грядущие изменения оказалась предсказуемой, но от этого не менее тревожной. По данным опроса среди восьмисот предпринимателей из городов-миллионников, почти половина ожидает негативного влияния реформы. Еще треть надеется, что эффект будет нейтральным. И лишь пятнадцать процентов верят в позитивные изменения.
Но самое интересное — только треть руководителей компаний вообще знают о деталях грядущих изменений. Больше половины слышали о реформе лишь поверхностно. А двенадцать процентов опрошенных вообще узнали о налоговых новшествах только из сегодняшних бурных дискуссий в соцсетях.
«Повышение ставки НДС негативно повлияет на российский бизнес. Очевидно, что увеличение фискальной нагрузки не может влиять позитивно ни на какую экономическую ситуацию. Будет снижаться конкурентоспособность российских предприятий, так как более высокие процентные ставки по налогам увеличат себестоимость производства продукции».
Особенно тяжело придется тем, кто работает в низкомаржинальных сегментах: грузоперевозки, розничная торговля, бытовые услуги, общепит. Здесь любое повышение издержек мгновенно бьет по прибыли.
У тех, кто попадет под новые правила по НДС, будет выбор. Можно работать с полноценной ставкой в двадцать два процента, но с правом на вычет входящего налога. Или платить по специальным пониженным ставкам пять или семь процентов, но без права на вычеты.
Звучит как выход из ситуации? На самом деле это ловушка. Если у вас высокомаржинальный бизнес с небольшими закупками — возможно, пять процентов без вычета окажутся выгоднее. Но если вы много закупаете у поставщиков с НДС, придется работать по полной ставке, иначе налоговая нагрузка станет неподъемной.
А что если ваш поставщик тоже сейчас на упрощенке, но с нового года перейдет на НДС? Его цены вырастут минимум на двадцать два процента. И эти расходы лягут на ваши плечи.
Справедливости ради, законодатели все же прислушались к критике. Если сравнить окончательную версию законопроекта с первоначальной, изменений много. И большинство из них — в пользу бизнеса.
Вместо резкого снижения порога для упрощенки до десяти миллионов уже с следующего года, сделали поэтапное снижение. Сохранили патент для грузоперевозок и торговли. Оставили нулевой НДС для российского программного обеспечения — это было очень важно для IT-сектора.
Более того, для тех, кто впервые столкнется с НДС в следующем году, введут мораторий на привлечение к ответственности за ошибки. Дают год на адаптацию. И разрешат один раз поменять выбранную ставку, если просчитались — раньше это было запрещено в течение трех лет. Правда, сделать это можно только в первый год уплаты НДС.
Еще одно важное послабление — для компаний на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» перечень расходов теперь станет открытым. Можно будет учитывать все те же расходы, что и на общей системе налогообложения. Это существенно расширяет возможности для оптимизации налоговой базы.
Кроме того, продлили льготный механизм расчета пеней до конца следующего года. И самое приятное — отказались от идеи сдвигать срок уплаты налогов, если он выпадает на выходной. Как и раньше, платить можно будет в следующий рабочий день.
Но помогут ли эти меры? Или это просто попытка подсластить горькую пилюлю?
Почему вообще решили так резко менять правила игры? Официальная причина — пополнение бюджета. По расчетам Минфина, только повышение НДС принесет в казну около триллиона рублей дополнительных доходов в год. Общая же сумма от всех налоговых изменений на три года превысит шесть с половиной триллионов рублей.
Деньги нужны на оборону и безопасность — об этом говорят открыто. Дефицит бюджета за первые восемь месяцев текущего года составил более четырех триллионов рублей. Это втрое больше, чем планировалось.
Еще одна декларируемая цель — борьба с «дроблением» бизнеса. Когда крупная компания искусственно делится на несколько мелких, чтобы каждая попадала под упрощенку и не платила НДС. Снижение порогов должно закрыть эту лазейку.
Но попадает ли под эту гребенку добросовестный малый бизнес? Эксперты единодушны: да, попадает.
Даже если вы не предприниматель, эти изменения коснутся и вас. Повышение НДС неизбежно приведет к росту цен. Компании будут вынуждены закладывать дополнительные налоги в стоимость товаров и услуг.
Экономисты прогнозируют, что инфляция из-за налоговых изменений вырастет примерно на один процентный пункт. Причем основной эффект проявится в первые три-четыре месяца следующего года.
Цены на товары и услуги повысятся
Может показаться, что социально значимые товары с льготной десятипроцентной ставкой не подорожают. Но это не так. Ведь вырастут цены на транспорт, упаковку, оборудование, рекламу — все это входит в себестоимость даже льготных товаров.
Аналитики предсказывают, что новые налоговые условия приведут к серьезной перестройке рынка. Часть малых компаний просто не выдержит нагрузки и закроется. Другие уйдут в серую или черную зону — будут скрывать реальные обороты.
Победителями выйдут крупные игроки, которые давно работают с НДС и имеют налаженную систему учета. Они займут освободившиеся ниши, конкуренция снизится, а значит — цены вырастут еще больше.
В выигрыше окажутся и экспортеры. Для них действует нулевая ставка НДС при экспорте, плюс они получают возмещение ранее уплаченного налога. Так что внешнеэкономическая деятельность станет еще более привлекательной.
Несмотря на всю критику, почти половина опрошенных предпринимателей заявили, что готовы продолжать работу, несмотря на изменения. Оптимизм это или воврем япросчитанные варианты — вопрос открытый.
Тем, кто решил не сдаваться, эксперты советуют уже сейчас начинать готовиться. Пересчитать налоги по разным сценариям. Оценить, какая система налогообложения окажется выгоднее. Проверить, кто из поставщиков работает с НДС — с ними можно будет получать вычеты. Заложить рост налогов в цены и прописать это в договорах.
У бизнеса еще есть около месяца, чтобы принять решение и подготовиться к новой реальности.
Будет ли российскому бизнесу комфортно в новой реальности — время покажет уже совсем скоро
Закон принят. Теперь он должен пройти Совет Федерации и получить подпись президента. Учитывая практически единогласное голосование в Госдуме, сомнений в том, что изменения вступят в силу, практически нет.
Многие эксперты предсказывают, что на этом изменения не закончатся. В поле зрения властей могут попасть и самозанятые. Пока их не трогают, но логика реформы предполагает постепенное расширение налоговой базы.
Так что кому-то придется менять бизнес-модель. Кому-то — искать новые ниши. А кому-то — просто привыкать к мысли, что эпоха легких налогов для малого бизнеса заканчивается.
Время покажет, окажется ли эта реформа благом для экономики или приведет к обратному эффекту — снижению собираемости налогов из-за массового закрытия бизнесов и ухода в тень. Кривая Лаффера намекает, что у налоговой нагрузки есть предел, после которого повышение ставок дает обратный результат.
Судя по всему, мы уже находимся на этом пороге. Большой экономический эксперимент начнется уже через сорок дней. И его результаты мы все увидим очень скоро.